Пресметката на ДДВ изгледа едноставно додека не дојде првата фактура со попуст, повеќе ставки и износ што треба да „излезе“ точно на одредена сума. Еве ги формулите и примерите што ви требаат.
Стапките и правилата се менуваат. Пред да примените стапка за конкретен производ или услуга, проверете ја актуелната состојба на УЈП или со сметководител.
Стапки на ДДВ
Во Македонија општата стапка е 18% и се применува на најголемиот дел од прометот. Постојат и повластени стапки (на пример 5% за определени добра како дел од храната, лековите и книгите, и посебна стапка за угостителски услуги) - кој производ или услуга спаѓа во која стапка е определено со Законот за ДДВ.
Ако ви треба само брз број, користете го бесплатниот ДДВ калкулатор.
1. Од основица до вкупен износ
Кога знаете колку чини производот без ДДВ:
- ДДВ = основица × стапка
- Вкупно = основица × (1 + стапка)
Пример (18%): основица 10.000 ден.
- ДДВ = 10.000 × 0,18 = 1.800 ден.
- Вкупно = 10.000 + 1.800 = 11.800 ден.
2. Од вкупен износ до основица (извлекување ДДВ)
Кога клиентот кажува „сакам да платам вкупно 5.900 денари“:
- Основица = вкупно ÷ (1 + стапка)
- ДДВ = вкупно − основица
Пример (18%): вкупно 5.900 ден.
- Основица = 5.900 ÷ 1,18 = 5.000 ден.
- ДДВ = 5.900 − 5.000 = 900 ден.
Честа грешка е да се пресмета 18% од бруто износот (5.900 × 0,18 = 1.062). Тоа не е точно - ДДВ содржан во бруто износ со 18% е 15,25% од тој износ (0,18 ÷ 1,18).
| Стапка | Додавање на основица | Удел на ДДВ во бруто |
|---|---|---|
| 18% | × 1,18 | 15,254% |
| 10% | × 1,10 | 9,091% |
| 5% | × 1,05 | 4,762% |
3. Фактура со попуст
Попустот се одзема пред пресметката на ДДВ.
Пример: 4 часа консултации × 3.000 ден., попуст 10%, ДДВ 18%.
| Чекор | Износ |
|---|---|
| Вредност | 4 × 3.000 = 12.000 ден. |
| Попуст 10% | − 1.200 ден. |
| Основица | 10.800 ден. |
| ДДВ 18% | 1.944 ден. |
| Вкупно за плаќање | 12.744 ден. |
4. Заокружување
Кога има многу ставки со децимални цени, ДДВ пресметан по ставка и ДДВ пресметан на вкупната основица можат да се разликуваат за денар-два. Изберете еден начин и користете го доследно - и проверете дека збирот на ставките, основицата и ДДВ точно го даваат вкупниот износ на фактурата.
5. Ако не сте ДДВ обврзник
Не пресметувате ДДВ - фактурата е на нето износ, со напомена дека не сте обврзник. Обврската за регистрација за ДДВ настанува кога годишниот промет ќе го надмине законскиот праг (или доброволно) - проверете го актуелниот праг кај УЈП или кај сметководителот.
Брза табела за проверка
| Знаете | Барате | Формула |
|---|---|---|
| Основица | ДДВ | основица × стапка |
| Основица | Вкупно | основица × (1 + стапка) |
| Вкупно | Основица | вкупно ÷ (1 + стапка) |
| Вкупно | ДДВ | вкупно − вкупно ÷ (1 + стапка) |
Без рачно пресметување
Во Invox ја внесувате стапката на ДДВ еднаш на фактурата, а основицата, попустите (по ставка, глобален и каса-сконто), ДДВ и вкупниот износ се пресметуваат автоматски, во MKD, EUR или USD. Погледнете и што мора да содржи фактурата за да не испуштите задолжителен елемент.